Vergi borcu kaç yılda zamanaşımına uğrar?
Kısa cevap
Tarh zamanaşımı ile tahsil zamanaşımı farkı
Vergi borcunda iki aşama vardır. İlk aşamada vergi dairesi verginin miktarını belirler ve size tebliğ eder; buna tarh denir. Vergi alacağının doğduğu takvim yılını izleyen yılın başından itibaren beş yıl içinde tarh edilip tebliğ edilmeyen vergiler zamanaşımına uğrar (VUK md. 114). Örneğin 2020 yılına ait bir gelir için süre 1 Ocak 2021'de başlar ve 31 Aralık 2025'te dolar.
İkinci aşama, kesinleşmiş ve vadesi gelmiş borcun tahsilidir. Amme alacağı, vadesinin rastladığı takvim yılını izleyen yılın başından itibaren beş yıl içinde tahsil edilmezse zamanaşımına uğrar (6183 sayılı Kanun md. 102). Yani vadesi 2022 yılında olan bir borç için tahsil zamanaşımı 1 Ocak 2023'te başlar.
Beş yıllık süreler
Zamanaşımını kesen işlemler
Tahsil zamanaşımı bazı işlemlerle kesilir. Bunların başlıcaları ödeme, haciz uygulanması, cebren tahsil işlemleri sonucunda yapılan tahsilat, ödeme emrinin tebliği, mal bildirimi, alacağın teminata bağlanması ve borcun özel kanunlara göre ödenmek üzere başvuruda bulunulması veya ödeme planına bağlanmasıdır (6183 sayılı Kanun md. 103).
Süre kesildiğinde, kesilmenin rastladığı yılı izleyen yılın başından itibaren yeniden işlemeye başlar (6183 sayılı Kanun md. 103). Bu nedenle borcun üzerinden beş yıldan fazla zaman geçmiş olması tek başına yeterli değildir; arada size ödeme emri tebliğ edilmiş veya hesabınıza haciz konulmuşsa süre baştan başlamış olabilir. Borçlu yurt dışında bulunduğu için takip yapılamıyorsa bu durum devam ettiği sürece zamanaşımı işlemez (6183 sayılı Kanun md. 104).
Matrah takdiri için takdir komisyonuna başvurulması da tarh zamanaşımını durdurur; ancak işlemeyen süre her hâlde bir yılı geçemez (VUK md. 114). Zamanaşımı dolduktan sonra kendi isteğinizle yaptığınız ödemeler kabul edilir ve geri istenemez (6183 sayılı Kanun md. 102).
Kurgusal örnek: Ayşe Hanım'ın vadesi 2019 yılında olan bir vergi borcu vardır. Zamanaşımı 1 Ocak 2020'de başlar. Ancak 2022 yılında kendisine ödeme emri tebliğ edilmiştir; bu işlem süreyi keser ve zamanaşımı 1 Ocak 2023'ten itibaren yeniden beş yıl olarak işler (6183 sayılı Kanun md. 102, 103).
Kayıtları kontrol edin
Vergi borcu beş yıl sonra silinir mi?
Ödeme emri zamanaşımını keser mi?
Zamanaşımına uğramış vergiyi ödersem geri alabilir miyim?
Vergi dairesi geçmiş yıllar için kaç yıl geriye dönüp vergi isteyebilir?
Bu Yazıda Dayanılan Mevzuat
Bu yazıda geçen hukuki terimler
Editör ekibi
⚠️ Önemli
Bu sayfadaki bilgiler genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır; hukuki danışmanlık veya hukuki görüş niteliği taşımaz ve herhangi bir avukat–müvekkil ilişkisi kurmaz.
İçerik, yayın ve son güncelleme tarihindeki mevzuata göre hazırlanmıştır; mevzuat ve yargı kararları zamanla değişebilir. Bu bilgilere dayanılarak yapılan işlem ve verilen kararlardan Dava Rehberi sorumlu değildir.
Kendi durumunuza ilişkin karar vermeden önce bir avukata danışmanız önerilir. Avukatlık ücretini karşılayamayacak durumdaysanız bulunduğunuz yerdeki baronun Adli Yardım Bürosu'na başvurabilirsiniz.
Sitemizle ilgili iletişim bilgilerine İletişim sayfasından ulaşabilirsiniz.
Bu yazı faydalı oldu mu?
Hata bildir
İlgili Yazılar
Vergi borcu taksitlendirilebilir mi?
Vergi borcunu vadesinde ödemek sizi çok zor duruma düşürecekse yazılı başvuruyla borcun 72 ayı geçme...
Vergi Hukuku Ana Rehberi: İhbarname, Uzlaşma, Ödeme Emri ve Vergi Davası
Vergi dairesinden gelen bir ihbarname veya ödeme emri karşısında hangi yolların açık olduğunu, sürel...
Vergi cezasında indirimden nasıl yararlanılır?
İhbarnamenin tebliğinden itibaren otuz gün içinde vergi dairesine başvurup vergi ile cezanın kalan y...
Vergi İhbarnamesine İtiraz Nasıl Yapılır?
Vergi ihbarnamesi alan kişiler, borcun veya cezanın hukuka aykırı olduğunu düşünüyorsa hangi yollara...
Ceza İhbarnamesine İtiraz Nasıl Yapılır?
Ceza ihbarnamesi alan mükellef hangi sürede ve nereye başvurabilir? Dava açma, ceza indirimi ve verg...